¿Qué es un fideicomiso?

Hay dos formas de redactar un fideicomiso: una como fideicomiso revocable y otra como fideicomiso irrevocable.

¿Qué es un fideicomiso revocable?

En términos muy simples, un fideicomiso revocable es aquel que puede modificarse durante la vida del fideicomitente. Como se indicó anteriormente, en la mayoría de los casos, el fideicomitente, el fiduciario y el beneficiario de un fideicomiso revocable son las mismas personas.

¿Qué es un fideicomiso irrevocable?

La diferencia entre un fideicomiso revocable y un fideicomiso irrevocable es que el fideicomiso irrevocable no se puede modificar ni cambiar. En la mayoría de los casos, el fideicomitente no puede actuar como fiduciario si forma un fideicomiso irrevocable. El uso más común de un fideicomiso irrevocable es transferir activos que no están a nombre del fideicomitente a la siguiente generación para su uso y disfrute, lo que a su vez reduce el valor del patrimonio del fideicomitente a los efectos del impuesto sobre sucesiones.

No puede recuperar su propiedad después de transferirla a un fideicomiso irrevocable. El fideicomitente se reserva el derecho de disolver o modificar su fideicomiso revocable en cualquier momento, pero un fideicomiso irrevocable es, en su mayor parte, para siempre.

Otros tipos de fideicomisos y/o disposiciones de fideicomiso que se pueden agregar a su fideicomiso:

Fideicomisos de derivación: también llamados fideicomisos de protección de crédito, fideicomisos conyugales y fideicomisos familiares, estos fideicomisos de derivación están diseñados para ayudar a una pareja casada a evitar los impuestos sobre el patrimonio. Cada persona puede pasar a sus herederos una cierta cantidad de dinero al momento de su muerte sin pagar impuestos sobre el patrimonio. El fideicomiso de derivación puede aumentar esta cantidad. Debido a que las leyes tributarias varían de un año a otro, es importante hablar con un abogado especializado en planificación patrimonial para asegurarse de tener información actualizada.



Fideicomisos para necesidades especiales: este tipo de fideicomiso brinda apoyo financiero a una persona que no puede administrar sus propios asuntos financieros. Para evitar el riesgo de interferir con el apoyo que de otro modo estaría disponible a través de los servicios sociales, es posible que el fideicomisario no desee utilizar estos activos para vivienda, ropa o alimentos.

Fideicomisos para derrochadores: en lugar de dejarle a un heredero una gran suma de dinero que pueda despilfarrar rápidamente, se coloca esa herencia en un fideicomiso. El fideicomiso luego distribuiría la herencia al heredero más adelante, tal vez cuando el heredero alcance cierta edad, o en forma de una asignación, o para gastos específicos, como gastos universitarios o médicos. Esto también puede crear un escudo contra los acreedores.

Fideicomisos de seguros de vida: ¡ponga su seguro de vida a nombre de su fideicomiso! Para las personas con un alto patrimonio neto, tener su propio seguro de vida a su nombre es un gran error porque el beneficio por muerte está sujeto a impuestos sobre el patrimonio. Para resolver este problema, haga que un fideicomiso de seguros de vida sea el propietario de su póliza o cambie el beneficiario a su fideicomiso. El fideicomiso sería el beneficiario y sus herederos serían los beneficiarios del fideicomiso. Existe un beneficio adicional de la creación de un fideicomiso de seguros de vida. En lugar de que los beneficiarios obtengan automáticamente los ingresos del seguro inmediatamente después de su muerte, puede indicarle al fideicomiso que distribuya el dinero a los herederos más lentamente (consulte el fideicomiso derrochador más arriba). Si actualmente no tiene seguro de vida, le recomendamos encarecidamente que lo tenga.

Fideicomisos de remanente caritativo: si planea donar activos a una organización benéfica después de su muerte, puede resultar beneficioso donar a una organización benéfica ahora. Al hacerlo, puede obtener una deducción fiscal ahora mismo por su donación. También puede nombrarse a sí mismo como beneficiario de los ingresos (lo que le otorga un ingreso anual) y la organización benéfica recibe lo que quede después de su muerte; libre de impuestos, tal como lo había planeado. Si le preocupa que hacer la donación al CRT niegue a sus hijos su herencia, puede comprar una póliza de seguro de vida igual al tamaño de su donación, nombrando a sus hijos como beneficiarios del seguro y utilizando parte de los ingresos del fideicomiso para pagar las primas de la póliza (consulte Fideicomiso de seguros más arriba). Podemos ayudarlo a encontrar las pólizas de seguro de vida adecuadas que cumplan con sus objetivos.

Fideicomisos Miller/Fideicomisos de ingresos calificados (QIT): este tipo de fideicomiso se utiliza para seguir reteniendo ingresos y aún calificar legalmente para los límites de ingresos de Medicaid. A partir del 1 de enero de 2020, el límite de ingresos de Medicaid en Florida es actualmente de $2,349 por mes. En consecuencia, si sus ingresos brutos exceden el límite de ingresos de Medicaid, se debe redactar un fideicomiso Miller, también conocido como fideicomiso de ingresos cuantificados (QIT), para calificar para Medicaid. Lo más importante es que, si excede los límites de ingresos de Medicaid de Florida y no tiene un QIT/Fideicomiso de ingresos calificados/Fideicomiso Miller (todo lo mismo), SU SOLICITUD DE MEDICAID SERÁ RECHAZADA.

Fideicomisos QTIP: supongamos que usted muere dejando un cónyuge, hijos menores y bienes. Además, supongamos que su cónyuge se vuelve a casar y luego muere. Resultado: el nuevo cónyuge de su cónyuge obtiene todo su dinero y sus hijos se quedan sin nada. Lamentablemente, hemos visto que esto sucede demasiadas veces. Para evitar esta situación, considere el fideicomiso de propiedad con interés terminal calificado. En lugar de dejarle sus bienes a su cónyuge cuando usted muere, usted deja sus bienes al fideicomiso QTIP. El fideicomiso le da ingresos a su cónyuge sobreviviente durante su vida. Pero cuando su cónyuge muere, los bienes permanecen en el fideicomiso para el beneficio de sus hijos. Debido a que su cónyuge no es el propietario directo de los bienes, no puede transmitirlos a un nuevo cónyuge y sus herederos.

Fideicomisos que saltan generaciones: estos fideicomisos están realmente destinados a patrimonios muy ricos. Este tipo de fideicomiso puede preservar sus activos durante varias generaciones y evitar los impuestos sucesorios. Puede financiar un fideicomiso que salta generaciones con la misma cantidad que el fideicomiso de derivación para el beneficio de sus nietos y bisnietos, y los activos se revalorizarán sin pagar impuestos sobre la renta ni sobre el patrimonio. Dichos activos también pueden protegerse de los acreedores.

El material analizado tiene únicamente fines ilustrativos y/o informativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento fiscal o legal.